Какими проводками отразить увеличение лизинговых платежей в связи с изменением ставки НДС?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: авто куплен в лизинг, находится на балансе Лизингополучателя - с 01.01.19 меняется сумма лизинговых платежей в связи с увеличением НДС. Как быть с первоначальной стоимостью, какими проводками мне сейчас поправить данные изменения. Мы Лизингополучатели.

  Д 19 К 76
  Смотрите тему Как учесть увеличение стоимости договора лизинга?
• спасибо, мы на ОСНО, значит первоначальную стоимость я не трогаю, НДС понятно, что такой проводкой будет добавляться ежемесячно после получения сч-факт. А на 97 я в какой момент должна списать? по окончании договора лизинга разницу (общую сумму без НДС) отнести на 97 счет с последующим равномерным списанием в состав текущих расходов за оставшийся срок амортизации предмета лизинга. Так?
• Цитата: мы на ОСНО, значит первоначальную стоимость я не трогаю,

  Да, верно.
  

  Цитата: НДС понятно, что такой проводкой будет добавляться ежемесячно после получения сч-факт.

  Нет, не ежемесячно. Вы сейчас на сумму доп.соглашения делаете проводку Д 19 К 76, а когда придет счет-фактура, сделаете проводку Д 68 К 19. В конце договора лизинга у вас 19-й счет спишется.

  Цитата: А на 97 я в какой момент должна списать? по окончании договора лизинга разницу (общую сумму без НДС) отнести на 97 счет с последующим равномерным списанием в состав текущих расходов за оставшийся срок амортизации предмета лизинга. Так?

  Этот вариант Илья Владимирович предложил для Александра, т.к. они на УСН и НДС включается в стоимость.
• не поняла тогда вообще ничего. У меня изменился ежемесячный лизинговый платеж и когда приходит сч-факт - понятно у меня формируется проводка :
  19     76, а потом в книгу покупок встает   68    19. Поэтому на 19 и на 68  будет вставать всё же ежемесячно как я понимаю, я же ежемесячно ндс к вычету беру.
  
  НО, у меня также меняется первоначальная стоимость авто, т.е. они не на 2% увеличили получается:
  До 19 года платеж был 204 тыс- 31 тыс ндс=173 тыс сумма без НДС
  С 19 года платеж 216 тыс - 36 тыс ндс = 180 тыс сумма без НДС
  
  Как тут быть? у меня ведь на 01 сумма без НДС заведена в другом размере...
• Цитата: не поняла тогда вообще ничего.

  Давайте начнем с даты передачи автомобиля в лизинг.
  Автомобиль числится на балансе Лизингополучателя. Допустим сумма по договору лизинга 118 000р.
  Ваши проводки:
  1) Формируем задолженность перед Лизингодателем: Д 08 К 76 сумма 100 000 и Д 19 К 76 сумма 18 000
  2) Вводим автомобиль в эксплуатацию: Д 01 К 08 сумма 100 000
  3) Получили счет-фактуру на лизинговый платеж (авансовый не рассматриваю для упрощения) : Д 68 К 19
  и так до окончания срока лизинга.
  Но так как ставка НДС с 01.01.2019 года меняется, то на основании доп.соглашения к договору лизинга нужно сделать проводку Д 19 К 76. Тем самым увечилась задолженность перед Лизингодателем и увеличен НДС в связи с увеличением ставки.
• по-моему после фразы "не поняла ничего" - вы дальше не читали. Да, авто стоит на 01 у меня, но НДС на 19 счет я не ставила (у меня же лизинг, мне не дали сч-факт на общую стоимость авто)
  НДС на 19 счет и на 68 у меня попадает на основании счетов-фактур ежемесячных на сумму лизингового платежа. Я же не сразу взяла НДС к вычету со всей стоимости, чтобы сейчас разницу по НДС начислить. Это первое. Второе  - у меня меняется стоимость не на 2% судя по сему, потому что стомость без НДС увечилась, а значит мне тоже нужно как-то разницу отразить
  
  если бы было так:
  18 год - стоимость без НДС - 100 тыс - с НДС 118
  19 год - стоимость без НДС  - 100 тыс - с НДС 120
  то вопросов бы вообще не было
  
  но у меня и сумма без НДС стала больше (не 100, а 110 напр - с НДС - 132)
• Цитата: по-моему после фразы "не поняла ничего" - вы дальше не читали.

  Извините, видимо не внимательно прочитала.
  

  Цитата: НО, у меня также меняется первоначальная стоимость авто, т.е. они не на 2% увеличили получается:До 19 года платеж был 204 тыс- 31 тыс ндс=173 тыс сумма без НДСС 19 года платеж 216 тыс - 36 тыс ндс = 180 тыс сумма без НДСКак тут быть? у меня ведь на 01 сумма без НДС заведена в другом размере...

  Да, у вас увеличились не только ставка НДС, но и размер лизинговых платежей без НДС. Счет 01 не трогаем (п. 14 ПБУ 6/01).
  На момент подписания доп.соглашения  по увеличению стоимости лизинговых платежей нужно сделать проводки Д 97 К 76 на сумму 7 000 р. и Д 19 К 76 на сумму 5 000р.
  Затем эти 7 000 р. нужно списывать ежемесячно в течение срока договора равными долями проводкой Д 20 (26, 44) К 97
  
  Изменение сумм по договору лизинга при исправлении проводок
• большое спасибо, скажите пож, мне разницу за каждый месяц ставить на 97?
• Цитата: мне разницу за каждый месяц ставить на 97?

  Если в вашем примере это ежемесячный лизинговый платеж, то на мои цифры вам не нужно ориентироваться.
  
  Математика такова.
  Смотрим договор лизинга до внесения изменений. Всю сумму без НДС отражается на счете 08, потом 01, а НДС на счете 19.
  Затем открываем доп. соглашение. Сумму разницы между первоначальной стоимостью по договору и стоимостью в доп. соглашении делим на 1,20 и относим на счет 97. Дальше ежемесячно списываете на счет затрат в течении всего срока договора лизинга. А сумму разницы между НДС по договору лизинга и доп.соглашению отнести на счет 19 и при получении счет-фактуры проводкой Д 68 К 19 списываете сумму НДС с 19-го счета.