НДС и налог на прибыль при компенсации стоимости неотделимых улучшений (выкуп государственной собственности)
Здравствуйте!
Прошу помочь разобраться в налогообложении при выкупе здания у Администрации города по 159-ФЗ с учетом компенсации неотделимых улучшений по их рыночной стоимости.
В п. 6 статьи 5 159-ФЗ сказано "стоимость неотделимых улучшений арендуемого имущества засчитывается в счет оплаты приобретаемого имущества в случае, если указанные улучшения осуществлены с согласия арендодателей"
В итоге имеем договор на выкуп арендованного здания у муниципалитета, где указано:
- стоимость объекта (здания) равная его рыночной стоимости согласно отчетам ... 100 тыс. руб. (НДС не облагается ст. 146 НК РФ)
- в соответствии с экспертным заключением... рыночная стоимость неотделимых улучшений 23,6 тыс.руб. (с учетом НДС); сумма за минусом налога составляет 20 тыс. руб.
- сумма которую покупатель (мы) обязан уплатить продавцу 80 тыс. руб.
сами неотделимые улучшения произведены в 2003 году (по договору аренды должны были возмещаться по текущей сметной стоимости при расторжении договора аренды); висят на 08 счете (15 т.р.).
Я склоняюсь к тому, что для целей налогообложения прибыли здесь доходы: 20 т.р. (компенсация неотд. улучшений); расходы - сумма неотделимых улучшений 2003 года на 08 счете 15 т.р.; итого прибыль: 5 т.р.; а НДС не платим, т.к. нет реализации а компенсируются затраты.
Д08 К60 100 - принят к учету объект недвижимости
Д76 К91 20 - отражена компенсация расходов
Д60 К76 20 - зачет компенсации в уменьшение долга перед продавцом
Прошу помочь разобраться в налогообложении при выкупе здания у Администрации города по 159-ФЗ с учетом компенсации неотделимых улучшений по их рыночной стоимости.
В п. 6 статьи 5 159-ФЗ сказано "стоимость неотделимых улучшений арендуемого имущества засчитывается в счет оплаты приобретаемого имущества в случае, если указанные улучшения осуществлены с согласия арендодателей"
В итоге имеем договор на выкуп арендованного здания у муниципалитета, где указано:
- стоимость объекта (здания) равная его рыночной стоимости согласно отчетам ... 100 тыс. руб. (НДС не облагается ст. 146 НК РФ)
- в соответствии с экспертным заключением... рыночная стоимость неотделимых улучшений 23,6 тыс.руб. (с учетом НДС); сумма за минусом налога составляет 20 тыс. руб.
- сумма которую покупатель (мы) обязан уплатить продавцу 80 тыс. руб.
сами неотделимые улучшения произведены в 2003 году (по договору аренды должны были возмещаться по текущей сметной стоимости при расторжении договора аренды); висят на 08 счете (15 т.р.).
Я склоняюсь к тому, что для целей налогообложения прибыли здесь доходы: 20 т.р. (компенсация неотд. улучшений); расходы - сумма неотделимых улучшений 2003 года на 08 счете 15 т.р.; итого прибыль: 5 т.р.; а НДС не платим, т.к. нет реализации а компенсируются затраты.
Д08 К60 100 - принят к учету объект недвижимости
Д76 К91 20 - отражена компенсация расходов
Д60 К76 20 - зачет компенсации в уменьшение долга перед продавцом
Comments
-
Цитата: Здравствуйте!Прошу помочь разобраться в налогообложении при выкупе здания у Администрации города по 159-ФЗ с учетом компенсации неотделимых улучшений по их рыночной стоимости.В п. 6 статьи 5 159-ФЗ сказано "стоимость неотделимых улучшений арендуемого имущества засчитывается в счет оплаты приобретаемого имущества в случае, если указанные улучшения осуществлены с согласия арендодателей"В итоге имеем договор на выкуп арендованного здания у муниципалитета, где указано:- стоимость объекта (здания) равная его рыночной стоимости согласно отчетам ... 100 тыс. руб. (НДС не облагается ст. 146 НК РФ)- в соответствии с экспертным заключением... рыночная стоимость неотделимых улучшений 23,6 тыс.руб. (с учетом НДС); сумма за минусом налога составляет 20 тыс. руб.- сумма которую покупатель (мы) обязан уплатить продавцу 80 тыс. руб.сами неотделимые улучшения произведены в 2003 году (по договору аренды должны были возмещаться по текущей сметной стоимости при расторжении договора аренды); висят на 08 счете (15 т.р.).Я склоняюсь к тому, что для целей налогообложения прибыли здесь доходы: 20 т.р. (компенсация неотд. улучшений); расходы - сумма неотделимых улучшений 2003 года на 08 счете 15 т.р.; итого прибыль: 5 т.р.; а НДС не платим, т.к. нет реализации а компенсируются затраты.Д08 К60 100 - принят к учету объект недвижимостиД76 К91 20 - отражена компенсация расходовД60 К76 20 - зачет компенсации в уменьшение долга перед продавцом
Добрый день!
Вы, к сожалению, не указали налоговую систему, которую используете.
Буду исходить из того, что у Вас ОСНО и Вы - плательщик НДС.
Как таковой "компенсации расходов" я здесь не вижу. Хотя бы потому, что расходов 15 т.р., а компенсируют 20 т.р.
Так что имеет место не компенсация расходов, а выкуп неотделимых улучшений.
А это - реализация и НДС.
Поэтому вместо Д76 К91 20 нужно:
Д76 К 90.1 = 20 т.р.
Ну а НДС, так получается, "за свой счет"...
