Как составить пояснение в ИФНС о расхождении в декларациях по налогу на прибыль и НДС на сумму выручки от переуступки права требования?
Добрый день! Уважаемые коллеги, помогите разобраться в ситуации:
Электромонтажная организация ООО на ОСНО получила по договору уступки прав требования квартиру (стоимость 2000000р) за выполненные работы. Актами взаимозачета урегулировали задолженность. Затем по договору преуступки права требования данная квартира передана физическому лицу (стоимость 1900000р), деньги поступили на рассчетный счет. В декларации НДС передача прав требования физ лицу не отражена. В декларации по налогу на прибыль сумма 1900000 рублей отражается по строке 013 Приложения 1 к листу 02. Налоговая прислала требование пояснить расхождение размера налоговой базы по налогу на прибыль и ндс. Как мне им правильно ответить? Спасибо
Электромонтажная организация ООО на ОСНО получила по договору уступки прав требования квартиру (стоимость 2000000р) за выполненные работы. Актами взаимозачета урегулировали задолженность. Затем по договору преуступки права требования данная квартира передана физическому лицу (стоимость 1900000р), деньги поступили на рассчетный счет. В декларации НДС передача прав требования физ лицу не отражена. В декларации по налогу на прибыль сумма 1900000 рублей отражается по строке 013 Приложения 1 к листу 02. Налоговая прислала требование пояснить расхождение размера налоговой базы по налогу на прибыль и ндс. Как мне им правильно ответить? Спасибо
Comments
-
Цитата: Добрый день! Уважаемые коллеги, помогите разобраться в ситуации:Электромонтажная организация ООО на ОСНО получила по договору уступки прав требования квартиру (стоимость 2000000р) за выполненные работы. Актами взаимозачета урегулировали задолженность. Затем по договору преуступки права требования данная квартира передана физическому лицу (стоимость 1900000р), деньги поступили на рассчетный счет. В декларации НДС передача прав требования физ лицу не отражена. В декларации по налогу на прибыль сумма 1900000 рублей отражается по строке 013 Приложения 1 к листу 02. Налоговая прислала требование пояснить расхождение размера налоговой базы по налогу на прибыль и ндс. Как мне им правильно ответить? СпасибоДобрый день!
Я бы написал, что в составе налоговой базы по НДС не отражена выручка по договору переуступки прав на строящееся жилье, отраженная в декларации по налогу на прибыль, т.к. для целей НДС налоговая база по переуступке прав требования на квартиру равна разнице между ценами продажи и покупки прав (п. 3 ст. 155 НК РФ), а в данном случае такая разница отрицательная, т.е. налоговая база по НДС равна нулю. -
НКК, Спасибо огромное, так и поступлю
