Перенос убытков прошлых лет при УСН
Добрый день!
Хочу посоветоваться по переносу убытков при УСН (доход-расход)
В 2009, в связи с вводом в эксплуатацию дорогостоящего ОС, наше ООО получило значительный убыток для налогообложения и вышло на уплату минимального налога.
В 2010-2011 были получены доходы от текущей деятельности, но я перенесла часть убытка 2009 и им покрыла доход 2010 и 2011.
Тем самым н/облагаемая база 2010 и 2011 г.стала = нулю и мы снова вышли на уплату минимального налога за 2010 и 2011 г.
В 2012 г. снова будет прибыль и есть небольшой остаток убытка 2009 года.
Получается что в 2009-2010-2011 г. мы платили минимальный налог, а расчетный налог был =0, значит эту разницу мы тоже сможем учесть при переносе убытков.
ВОПРОС: можно ли мне по итогам 2012 г.покрыть прибыль не только остатком убытком 2009 г, но и разницей м/д минимальным и расчетным налогам за период 2009-2010-2011?
Я так понимаю, что правильнее было бы в 2010 включить в расходы разницу м/д минимальным и расчетным налогам за 2009, аналогично и в 2011..., но я так не делала, просто считая, что эта сумма разницы увеличивает сумму убытка, которую я могу использовать в дальнейшем.
Хочу посоветоваться по переносу убытков при УСН (доход-расход)
В 2009, в связи с вводом в эксплуатацию дорогостоящего ОС, наше ООО получило значительный убыток для налогообложения и вышло на уплату минимального налога.
В 2010-2011 были получены доходы от текущей деятельности, но я перенесла часть убытка 2009 и им покрыла доход 2010 и 2011.
Тем самым н/облагаемая база 2010 и 2011 г.стала = нулю и мы снова вышли на уплату минимального налога за 2010 и 2011 г.
В 2012 г. снова будет прибыль и есть небольшой остаток убытка 2009 года.
Получается что в 2009-2010-2011 г. мы платили минимальный налог, а расчетный налог был =0, значит эту разницу мы тоже сможем учесть при переносе убытков.
ВОПРОС: можно ли мне по итогам 2012 г.покрыть прибыль не только остатком убытком 2009 г, но и разницей м/д минимальным и расчетным налогам за период 2009-2010-2011?
Я так понимаю, что правильнее было бы в 2010 включить в расходы разницу м/д минимальным и расчетным налогам за 2009, аналогично и в 2011..., но я так не делала, просто считая, что эта сумма разницы увеличивает сумму убытка, которую я могу использовать в дальнейшем.
Comments
-
Цитата: Добрый день!Хочу посоветоваться по переносу убытков при УСН (доход-расход)В 2009, в связи с вводом в эксплуатацию дорогостоящего ОС, наше ООО получило значительный убыток для налогообложения и вышло на уплату минимального налога.В 2010-2011 были получены доходы от текущей деятельности, но я перенесла часть убытка 2009 и им покрыла доход 2010 и 2011.Тем самым н/облагаемая база 2010 и 2011 г.стала = нулю и мы снова вышли на уплату минимального налога за 2010 и 2011 г.В 2012 г. снова будет прибыль и есть небольшой остаток убытка 2009 года.Получается что в 2009-2010-2011 г. мы платили минимальный налог, а расчетный налог был =0, значит эту разницу мы тоже сможем учесть при переносе убытков.ВОПРОС: можно ли мне по итогам 2012 г.покрыть прибыль не только остатком убытком 2009 г, но и разницей м/д минимальным и расчетным налогам за период 2009-2010-2011?Я так понимаю, что правильнее было бы в 2010включить в расходыразницу м/д минимальным и расчетным налогам за 2009, аналогично и в 2011..., но я так не делала, просто считая, что эта сумма разницы увеличивает сумму убытка, которую я могу использовать в дальнейшем.
Добрый день!
Ответ на Ваш вопрос - можно - в силу прямого указания п. 6 ст. 346.18 НК РФ:
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи. -
Илья, большое спасибо за быстрый и аргументированный ответ!
Очень Вам благодарна!😀
